Оптимизация системы налогообложения

Оптимизация системы налогообложения представляет собой комплекс разных методов и схем для принятия решений по определенным хозяйственным операциям. Одна из основных целей — сокращение сумм обязательств с соблюдением нормативов. Налоговое планирование в рамках законодательства предоставляет возможность прогнозирования рисков и предупреждения значительных для предприятия убытков.

Для оптимизации системы налогообложения проводят планирование следующих видов:

    стратегическое (долгосрочное),
    оперативное (текущее).

Стратегическое планирование

При разработке долгосрочного плана специалисты определяют ряд факторов. К ним относят условия хозяйствования:

    направления деятельности предприятия,
    мест расположений филиалов (дочерних компаний).

Определение направлений работы. Проводится оценка эффективности проведения определенного вида деятельности с учетом налоговых последствий и их влияния на финансовые показатели. Факторы выбора направления, которые позволяют изменять уровень налогообложения:

    ставки налогов, например, сниженный процент НДС при реализации товаров для детей, продовольствия,
    льготы для налогоплательщиков.

Оценку проводят поэтапно:

    составление списка направлений работы в соответствии с целями компании,
    запись налоговых ставок,
    анализ льготных режимов,
    изучение условий ведения деятельности, например, необходимость получения лицензии,
    определение возможностей использования льгот на федеральном уровне: ограничений, сроков предоставления, возможных изменений нормативов, эффективности выбранного вида деятельности в случае отмены налоговых послаблений,
    оценку эффективности оптимизации с использованием льгот.

По итогам анализа выделяют важнейшие направления и записывают налоговые ставки с учетом льгот. В дальнейшем данные используют для формирования системы налогообложения предприятия.

Определение мест расположений филиалов. Диверсификация — это региональное распределение деятельности предприятия для использования преимуществ налогообложения на определенных территориях.

С разными системами налогообложения существуют несколько типов территориальных образований:

    регионы, в которых установлены сниженные ставки налогов,
    особые экономические зоны, в пределах которых на законодательном уровне установлены специальные льготные режимы ведения деятельности и начисления налогов,
    страны с выгодными налоговыми и таможенными условиями (СНГ),
    оффшорные территории — к ним относят несколько десятков стран с более лояльными программами начисления налогов; при оптимизации системы налогообложения с использованием международных схем нужно принимать во внимание необходимость уплаты средств в бюджеты двух и более государств.

Оперативное планирование

Оптимизация налогообложения на предприятии на уровне текущего планирования включает определение лучших для организации форм и условий проведения операций, целесообразного размещения активов.

Выбор форм и условий проведения операций. Заключается в изучении обязательств по текущим сделкам на момент заключения соглашений. Согласно ГК РФ существуют обязательные условия и те, которые участники гражданских отношений определяют самостоятельно (свобода договора).

Определение направлений для размещения активов. Анализ последствий финансовых вложений, размещения прибыли с учетом начисления налогов на активы и полученные доходы.
Услуги компании «Аудит в бизнесе и финансах»

Наша консалтинговая аудиторская фирма предлагает оптимизацию наловой системы Вашей компании на любых этапах развития. Специалисты выполняют аудит финансового состояния предприятия и выдают рекомендации по решению поставленных задач.

Компания «Аудит в бизнесе и финансах» обеспечивает полную конфиденциальность полученной от клиента информации, гарантирует выполнение обязательств по договору. Предварительные справки — по телефону.

все публикации