Статьи

УСНО на основе патента предоставляется индивидуальным предпринимателям. Порядок применения налогового режима регламентирован статьей 346.25.1. главы 26.2. НК РФ. Он  позволяет ИП уменьшить налоги, организовать порядок ведения учета и подготовки отчетов. Предприниматель самостоятельно принимает решение о переходе на УСНО. Существует несколько нюансов, которые следует учитывать.

Расчет суммы земельного налога обычно не представляет сложности. Но нередко случается так, что кадастровая стоимость участка не установлена (отсутствует соответствующий акт) или пересмотрена местными органами власти.

Организация налогового планирования на предприятии позволяет построить более эффективную финансовую политику и минимизировать выплаты, не выходя за рамки законодательства. Процедура представляет собой действия, направленные на уменьшение налоговых обязательств компании (налогов, пошлин, сборов и прочих обязательных платежей). Это помогает создать условия для наибольшей прибыли при наименьших издержках.

Простая форма ведения бухгалтерского учета широко применяется в небольших компаниях. Согласно Типовым рекомендациям по организации бухучета для субъектов малого предпринимательства, утвержденным приказом № 64н Министерства финансов от 21.12.1998 г, малые фирмы могут самостоятельно выбирать форму ведения бухгалтерии.

Инвентаризация обязательств предприятия — это ревизия реального состояния расчетов организации и выявление существующих задолженностей. Процедура входит во внутренний аудит на предприятии и может выполняться как отдельно, так и в рамках комплексной аудиторской проверки.

Отражение штрафов в бухгалтерском учете зачастую является проблематичным для бухгалтера. Штрафы, пени и прочие неустойки, взимаемые с предприятия, как правило, ассоциируются со взысканием за нарушения налогового законодательства. Тем не менее в деятельности любого предприятия могут возникать ситуации, когда штрафные санкции не связаны с преступлением закона.

Учет ОС в бухгалтерии нередко сопровождается нарушением законодательства. Ошибки влекут административную ответственность в соответствии со статьей 15.11. КоАП РФ. Несоблюдение правил ведения бухучета, подготовки отчетов, хранения учетных документов приводит к наложению штрафа в сумме от 2 до 3 тысяч рублей. Понимание наиболее распространенных ошибок в учете основных средств в бухгалтерии позволит избежать нарушений норм.

Порядок возврата излишне уплаченного налога является предметом особого внимания налогоплательщиков и налоговых органов. Информация по данному вопросу не систематизирована и возможны ситуации, в которых последовательность действий возврата (зачета) неясна.

Ведение расчетов с подотчетными лицами нередко сопровождается ошибками. Внешняя проверка финансовой деятельности организации часто рассматривает данные операции. Чтобы избежать замечаний, следует исключить нарушения.

Начисление страховых взносов на иностранцев с 1 января 2012 года выполняется в соответствии с новым порядком, закрепленным в Федеральном законе от 3 декабря № 379-ФЗ. Изменения коснулись временно пребывающих  (сейчас нужно уплачивать в ПФР) и временно проживающих мигрантов. Относительно выплат в пользу высококвалифицированных иностранных специалистов поправки отсутствуют.

Бухгалтерское обслуживание предприятий — это предоставление пакета услуг, которые подбираются в соответствии с потребностями заказчика. Необходимость в профессиональной помощи сторонних специалистов возникает в разных ситуациях.

Внутренний аудит на аутсорсинг отдают в разных случаях. Возможно сотрудничество в рамках полной или частичной передачи контроля сторонним специалистам. 

Повышение эффективности налогообложения — это набор мер по снижению налоговых выплат с целью увеличения финансовой прибыли компании. Суть этого процесса состоит в том, чтобы использовать все допустимые законодательством методики сокращения налогов. С помощью этого можно значительно увеличить прибыль за счет сокращения расходов.

Заключение независимого аудитора — это официальный документ, составляемый по итогам независимой аудиторской проверки финансовой отчетности организации. Он выражает мнение проверяющего лица по поводу достоверности представленных в отчетности данных. Это мнение может быть немодифицированным или модифицированным.

Обязательный ежегодный аудит выполняют только аудиторские организации. Важное значение для аудиторов и проверяемого предприятия имеет сохранение конфиденциальности. Аудиторские компании обязаны держать в тайне не только информацию об операциях, но и документах, которые используют в процессе деятельности

Расчет операционных расходов — текущая деятельность бухгалтера. К ним относят все денежные средства, которые израсходованы на реализацию товаров (продукции), работ или услуг, а также относятся к управлению предприятием. Они включают расходы, не связанные напрямую с производством.

Ведение бухгалтерии ООО сторонними специалистами — наиболее приемлемое решение во многих случаях. Аутсорсинг позволяет частично или полностью передать компании отражение хозяйственных операций, предоставление деклараций в налоговые инспекции и фонды

Бухгалтерские аудиторские услуги аутсорсинговых компаний позволяют упорядочить ведение хозяйственных операций, оформление первичных документов и отчетности. Они необходимы как новым небольшим организациям, так и фирмам, которые существуют длительное время, так как решают ряд проблем.

Консультации аудитора бывают необходимы как небольшим, так и крупным коммерческим компаниям. Деятельность предприятий сопряжена с оформлением множества документов и подачей их в Инспекцию федеральной налоговой службы, Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования. Необходимо учитывать нюансы, связанные с изменениями законодательства и документальным оформлением сложных или нестандартных финансовых операций.

Бухгалтерские услуги и аудит необходимы для анализа и ведения финансово-экономической деятельности. Данные бухгалтерской, а также налоговой отчетности предоставляют в контролирующие органы. Заключение аудиторской проверки также отправляют в налоговые инспекции и всем заинтересованным лицам.

Аудиторская консультация направлена на предоставление заказчику информации о возможных ошибках в бухгалтерском учете и налогообложении, а также пояснение законодательных норм. Поэтому выделяют два обстоятельства, при которых клиент обращается к специалистам:

    предстоит проверка бухгалтерского учета предприятия,
    необходимо узнать мнение эксперта по текущим вопросам бухучета, налогообложения или требуется помощь по спорному вопросу.

Аудиторские и консалтинговые услуги нередко предоставляются в комплексе. Аудит заключается в определении достоверности информации, отраженной в бухгалтерском учете организации, анализе финансово-экономической деятельности. Консалтинг — это предоставление консультаций по широкому спектру вопросов, также затрагивающих хозяйственные операции. Консультационные и аудиторские услуги необходимы для эффективного бизнес-планирования.

Аудит учетной политики организации позволяет оценить текущую ситуацию и выбрать наиболее эффективную систему ведения учета. С его помощью можно выявить ошибки в отчетности, определить пути минимизации рисков и финансовых затрат.

Учетная политика охватывает все составляющие системы ведения бухучета в организации — налоговую, техническую, методологическую и организационную. Внутренний аудит на предприятии проводится в соответствии с утвержденным стандартом внутрифирменной методики. Для этого может использована балльная или иная система. Проверка включает в себя три этапа — ознакомительный, основной и заключительный

Минимизация финансовых рисков представляет собой совокупность мер по предупреждению потерь денежных средств. В любом виде хозяйственной деятельности существует вероятность возникновения убытков, вытекающая из особенностей проводимых операций. Предполагаемые риски необходимо рассчитывать и сокращать до минимальных сумм. Для этого используют риск-менеджмент — систему анализа возможностей денежных потерь и управления финансовыми отношениями, которые возникают в бизнесе. В данном виде менеджмента наибольшее значение имеют внутренние и внешние механизмы нейтрализации (минимизации) финансовых рисков.

Аудиторская проверка финансовой отчетности проводится с целью определения достоверности отражения экономической деятельности предприятия. Перед аудитором руководство предприятия ставит разные задачи. К основным относят проверки:

    содержания форм финансовой отчетности,
    правильности оценки статей отчетов,
    правильности формирования сводной отчетности.

Основная цель анализа бухгалтерской отчетности — получение мнения независимых аудиторов о достоверности отраженной в документах информации. Вместе с этим возможен анализ результатов экономической деятельности предприятия.

В соответствии с правилами аудита специалисты проводят выборочную проверку. В отдельных случаях необходима сплошная проверка.

Оптимизация налогообложения на предприятии заключается в выборе методов ведения финансово-хозяйственной деятельности для максимального уменьшения обязательств перед бюджетом. Налоговое планирование необходимо любой организации, независимо от показателей рентабельности, так как мероприятия направлены на улучшение экономического состояния.

Оптимизация системы налогообложения представляет собой комплекс разных методов и схем для принятия решений по определенным хозяйственным операциям. Одна из основных целей — сокращение сумм обязательств с соблюдением нормативов. Налоговое планирование в рамках законодательства предоставляет возможность прогнозирования рисков и предупреждения значительных для предприятия убытков.

Внутренний аудит компании — это эффективный инструмент контроля деятельности организации, эффективности работы сотрудников. Инициатором проведения выступает руководитель. Цель — получить объективную информацию о состоянии дел, наличии ошибок в составлении документации и т. д.

Сдача нулевой отчетности в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды осуществляется, если предприятие в отчетный период не вело хозяйственные операции.

Сдача налоговой декларации по налогу на прибыль обязательна для всех налогоплательщиков, к которым относят российские и иностранные компании с постоянно работающими представительствами на территории РФ. Предоставлять отчет не должны организации:

    использующие специальные режимы налогообложения: УСН, ЕНВД,
    не проводившие в отчетном периоде операции, в результате которых была сформирована облагаемая налогом прибыль.

Сдача налоговой отчетности для ИП является обязательной. После момента регистрации предприниматель должен узнать, какие документы он обязан сдавать в соответствии с законодательством. Виды деклараций зависят от выбранной системы налогообложения и отчетного периода

Восстановление бухгалтерии необходимо при неправильном или неполном отражении данных о финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Выделяют несколько особых случаев, когда нужно обязательно устранить все недочеты, чтобы избежать штрафных санкций, заключить выгодный контракт или получить подробную информацию о реальном экономическом положении организации.

Обязательный внешний аудит — ежегодная проверка бухгалтерского и налогового учета предприятий в случаях, предусмотренных Законом 400-ФЗ от 28 декабря 2010 года. Финансово-хозяйственная деятельность подлежит проверке, если:

    организационно-правовая форма предприятия — ОАО,
    ценные бумаги используют на торгах,
    налогоплательщик — кредитная, страховая, клиринговая и прочие организации, которые работают с денежными средствами населения,
    большие объемы выручки или суммы активов: от 400 и 60 миллионов рублей соответственно,
    организация публикует сводную отчетность,
    иные законодательные критерии.

Бухучет в управляющей компании имеет ряд особенностей. Деятельность организации основана на покупке жилищно-коммунальных услуг у поставщика и перепродаже их населению. Поэтому в отчетности УК отражается сводная задолженность потребителей по ЖКУ.

Аудит финансового состояния компании предоставляет достоверную и объективную информацию о платежеспособности организации, состоянии ее дел. Проверка бывает обязательной или инициативной.

Обязательный аудит финансового состояния организации проводится ежегодно. Такая мера контроля установлена законом «Об аудиторской деятельности» для кредитных организаций, фондов, ОАО и других предприятий.

Инициативный внешний финансовый аудит проводится по желанию руководства компании, инвесторов, акционеров и других лиц, представляющих интересы предприятия. Организация проверки целесообразна при:

    смене руководителя, главного бухгалтера,
    необходимости оценки экономической эффективности организации,
    наличии сомнений в правильности ведения финансовой документации,
    необходимости оценки честности и компетентности лиц, ответственных за ведение бухгалтерского учета.

Проверка достоверности финансовой отчетности — основная цель проведения аудита. Специалист должен установить соответствие документов законодательным требованиям и определить степень точности информации, что позволит подготовленному пользователю сделать объективные выводы о результатах деятельности предприятия. В частности, аудиторская проверка финансовой отчетности необходима для оценки: имущественного состояния, экономического положения.

Услуги по ведению бухучета предоставляют аутсорсинговые фирмы. Все чаще к их поддержке обращаются организации, руководство которых заинтересовано в эффективном ведении финансово-хозяйственной деятельности, а при необходимости — оптимизации бухгалтерского учета и налогообложения.

Аудит промышленного предприятия включает проверку экономических и технических показателей деятельности: всех статей калькуляции с анализом незавершенного производства, расчетов с поставщиками, проведения инвентаризации, учета амортизации оборудования. Оценивают также правильность оформления материальных ценностей. Тщательный аудит дает возможность контролировать производственный процесс, начисление и уплату налогов, погашение задолженностей перед контрагентами, а также определить необходимость изменений бизнес-процессов.

Бухгалтерское сопровождение бизнеса — одна из аутсорсинговых услуг, наиболее востребованных среди индивидуальных предпринимателей и компаний, представляющих малый и средний бизнес. Сторонних специалистов приглашают для полного ведения бухгалтерского и налогового учета или работы с определенными хозяйственными операциями. Такая гибкость позволяет руководству предприятия выбрать наиболее оптимальный набор услуг для решения поставленных задач и контроля финансового благополучия фирмы.

Частичная или полная передача обязанностей бухгалтера на аутсорсинг, кроме снижения затрат, предоставляет следующее важнейшее преимущество — уверенность в гибком управлении процесса. При стороннем бухгалтерском сопровождении бизнеса решена проблема отсутствия специалиста, ушедшего в отпуск или на больничный. Отношения между заказчиком и исполнителем выстроены на основе договора, предусматривающего выполнение оговоренного ряда задач. Соглашение оставляет возможность гибкого изменения перечня услуг, а также закрепляет права и обязанности сторон.