Бухгалтерский учет транспортного налога
Бухгалтерский учет транспортного налога ведется в зависимости от учетной политики. Сумму налога записывают в виде:
расходов по обычным видам деятельности,
прочих затрат.
Если в правилах бухгалтерского учета организации отражено, что начисленный транспортный налог относится к расходам от обычных видов деятельности, его относят на дебет счета учета затрат на производство или на продажу. То есть запись будет вестись по счетам 20, 25, 44 и т.д.
При отнесении затрат к прочим в бухгалтерском учете транспортный налог записывают на счет 92 «Прочие доходы и расходы».
По кредиту в бухгалтерских отчетах начисленную сумму записывают на счет «Расчеты по налогам и сборам». Для целей учета открывают субсчет «Расчеты по транспортному налогу».
После перечисления денежных средств в бюджет бухгалтер делает следующую проводку: дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредит 51 «Расчетные счета». Когда завершены операции по бухгалтерскому учету транспортного налога, необходимо учесть сумму для налогообложения прибыли.
Особенности учета транспортного налога для налогообложения прибыли
При налогообложении прибыли транспортный налог относят к прочим расходам (производство, продажа). Порядок расчета затрат зависит от того, какой метод применяют для учета расходов. Он должен быть прописан в учетной политике.
Кассовый метод подразумевает учет транспортного налога после зачисления в бюджет. Фирмы (исключаются банки) могут независимо устанавливать дату осуществления затрат при соблюдении условия: их средняя выручка за предыдущий год без НДС не превышала отметку в 1 миллион рублей в каждом квартале.
Если применяют метод начисления, транспортный налог относят к расходам во время начисления, а именно, последний день отчетного периода. В статье 318 Налогового кодекса РФ указан порядок определения затрат на производство, реализацию. Затраты могут быть прямыми и косвенными. Налогоплательщик самостоятельно устанавливает прямые расходы и отражает их в учетной политике. Другие относят к косвенным, кроме внереализационных (статья 265 НК РФ).
В бухгалтерском учете транспортного налога, как и налоговом, затратами признают расходы с момента оплаты. Налог вносят в состав расходов (фактически уплаченные денежные средства).
При упрощенной системе налогообложения и уплате единого налога с дохода налоговую базу рассчитывают без транспортного налога. Если единый налог считают, определяя разницу между доходами и расходами, сумму транспортного записывают как затраты. Он уменьшает налоговую базу.
Если организация платит ЕНВД, транспортный налог не относят к налогооблагаемой сумме. Если компания находится на двух системах налогообложения (общей и ЕНВД), автомобиль учитывают в обеих с распределением суммы налога.
Бухгалтерские услуги компании «Аудит в бизнесе и финансах»
Наша организация предлагает услуги по ведению бухучета:
бухгалтерский учет транспортного налога и ряда других налогов, сборов,
заполнение и сдача документов компании,
расчеты с фондами, ИФНС.
В компании предоставляется комплексное бухгалтерское обслуживание.
Мы выполняем такую услугу, как оптимизация налогообложения организации. Планирование издержек позволяет уменьшить суммы налогов для их использования в хозяйственной деятельности. Звоните и получите консультации профессиональных бухгалтеров по всем вопросам.
Среди наших услуг: обязательный аудит отчетности, подбор бухгалтера.
все публикации